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腾讯分分彩:2017年腾讯分分彩《经济法基础》考试大纲第四章第二节营业税改征增值税

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  2017年腾讯分分彩《经济法基础》考试大纲汇总(第1章-第7章)

  第四章 第二节 营业税改征增值税

  【基本要求】(今业网校提供考试大纲)

  掌握营业税改征增值税征税范围、应纳税额的计算

  熟悉营业税改征增值税税收优惠

  了解营业税改征增值税纳税人、税率和征收率

  【考试内容】

  一、纳税人

  纳税人分类及标准扣缴义务人合并纳税

  二、征税范围

  (一)销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。但属于下列非经营活动的情形除外:

  1.行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。

  (1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;

  (2)收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据;

  (3)所收款项全额上缴财政。

  2.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

  3.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

腾讯分分彩  4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

  (二)在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:

  1.服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;

腾讯分分彩  2.所销售或者租赁的不动产在境内;

  3.所销售自然资源使用权的自然资源在境内;

  4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

  (三)下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:

  1.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

  2.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

  3.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

  4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

腾讯分分彩  (四)下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:

  1.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

  2.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

  3.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

  (五)不征收增值税项目:

  三、税目

  (一)销售服务

  1.交通运输服务。

  交通运输服务。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

  2.邮政服务。

  邮政服务。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。

  3.电信服务。

  电信服务。包括基础电信服务和增值电信服务。

  4.建筑服务。

腾讯分分彩  建筑服务。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

  5.金融服务。

  金融服务。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

  6.现代服务。

  现代服务。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、

  租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

  7.生活服务。

  生活服务。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

  (二)销售无形资产

  销售无形资产。包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

  (三)销售不动产销售不动产。包括建筑物、构筑物等。
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腾讯分分彩:2017年腾讯分分彩《经济法基础》考试大纲第四章第三节消费税法律制度

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  2017年腾讯分分彩《经济法基础》考试大纲汇总(第1章-第7章)

  第四章第三节消费税法律制度

  【基本要求】

  掌握消费税征税范围、税目、应纳税额的计算

腾讯分分彩  熟悉消费税征收管理

  了解消费税纳税人、税率

  【考试内容】

  一、消费税纳税人

  在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。

  二、消费税征税范围

  1.生产应税消费品。

  2.委托加工应税消费品。

  3.进口应税消费品。

  4.商业零售金银首饰。

  5.批发销售卷烟。

  三、消费税税目

  1.烟,包括卷烟、雪茄烟和烟丝。

  2.酒,包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。

  3.高档化妆品。

  4.贵重首饰及珠宝玉石。

  5.鞭炮、焰火。

  6.成品油。

  7.摩托车。

  8.小汽车。

  9.高尔夫球及球具。

  10.高档手表。

  11.游艇。

  12.木制一次性筷子。

  13.实木地板。

  14.电池。

  15.涂料。

  四、消费税税率

  消费税税率采取比例税率和定额税率两种形式,以适应不同应税消费品的实际情况。

  五、消费税应纳税额的计算

  (一)销售额的确定

  1.从价计征销售额的确定。

  2.从量计征销售数量的确定。

  3.复合计征销售额和销售数量的确定。

  4.特殊情形下销售额和销售数量的确定。

  (二)应纳税额的计算

  1.生产销售应纳消费税的计算。

  (1)实行从价定率计征消费税的,其计算公式为:应纳税额=销售额×比例税率

  (2)实行从量定额计征消费税的,其计算公式为:应纳税额=销售数量×定额税率

  (3)实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的,其计算公式为:应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

  2.自产自用应纳消费税的计算。

  (1)实行从价定率办法计征消费税的,其计算公式为:组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)

  应纳税额=组成计税价格×比例税率

  (2)实行复合计税办法计征消费税的,其计算公式为:组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)

  应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率
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